Quanto costa una micro-entreprise nel 2026?

Contributi sociali (URSSAF)

I tuoi contributi pagano la copertura sanitaria, la pensione e le prestazioni familiari. Sono una percentuale del fatturato che hai incassato, dichiarato ogni mese o ogni trimestre. Non c'è un minimo: 0 € di fatturato significa 0 € di contributi.

• Vendita di beni (BIC): 12,3%.
• Servizi commerciali o artigianali (BIC): 21,2%. Comprendono consegne, pulizie, lavori edili, acconciatura e la maggior parte dei servizi manuali.
• Professioni liberali (BNC): 25,6%, oppure 23,2% per le professioni iscritte alla CIPAV (per esempio psicologi, osteopati o maestri di sci).

Come dichiarare il fatturato all'URSSAF

ACRE: una riduzione quando inizi

L'ACRE (« aide à la création ou à la reprise d'une entreprise », aiuto alla creazione o alla ripresa di un'impresa) riduce i tuoi contributi per circa il primo anno: fino alla fine del terzo trimestre civile successivo a quello in cui inizi. Per un'attività iniziata dal 1º luglio 2026 la riduzione è del 25% (prima era del 50%). Le aliquote diventano 9,3% per la vendita, 15,9% per i servizi commerciali o artigianali, 19,2% per le professioni liberali e 17,4% per le professioni iscritte alla CIPAV.

L'ACRE non è automatica. Devi trovarti in una delle situazioni previste dalla legge, per esempio: ricevi l'indennità di disoccupazione (ARE o ASP); negli ultimi 18 mesi hai almeno 6 mesi di iscrizione come persona in cerca di lavoro, senza indennità; ricevi l'RSA o l'ASS (due sussidi sociali francesi); hai tra 18 e 25 anni (fino a 29 con una disabilità riconosciuta); oppure avvii l'attività in un quartiere prioritario (QPV) o in una zona di rivitalizzazione rurale (ZFRR). La domanda va fatta all'URSSAF entro 60 giorni dalla data di inizio attività.

Contributo per la formazione professionale (CFP)

Si paga insieme ai contributi e ti dà diritto alla formazione: 0,1% del fatturato per la vendita, 0,2% per i servizi e le professioni liberali, 0,3% per gli artigiani.

Quota per la camera di commercio o dei mestieri

Se la tua attività è iscritta come artigianale o commerciale, ai pagamenti all'URSSAF si aggiunge una piccola quota per la camera dei mestieri o di commercio: 0,48% del fatturato per i servizi artigianali (di più in Alsazia-Mosella), 0,044% per i servizi commerciali e 0,015% per la vendita.

Imposta sul reddito: due opzioni

• Opzione normale: una volta all'anno dichiari il tuo fatturato nella dichiarazione dei redditi. Il fisco toglie prima un abbattimento forfettario per le spese (« abattement »): 71% per la vendita, 50% per i servizi commerciali o artigianali, 34% per le professioni liberali. Poi applica al resto il calcolo normale a scaglioni, insieme agli altri redditi del tuo nucleo familiare.
• Versement libératoire: paghi l'imposta sul reddito ogni mese o ogni trimestre insieme ai contributi, all'1% (vendita), all'1,7% (servizi commerciali o artigianali) o al 2,2% (professioni liberali) del fatturato. Per il 2026 puoi sceglierlo se il reddito fiscale di riferimento del tuo nucleo familiare per il 2024 (« revenu fiscal de référence ») era di 29.315 € o meno per quota del quoziente familiare (« part »).

CFE: l'imposta locale sulle imprese

La « cotisation foncière des entreprises » (CFE) è un'imposta locale annuale, anche se lavori da casa. Non la paghi per l'anno in cui inizi, e l'anno dopo la sua base di calcolo è dimezzata. In un anno in cui il tuo fatturato di due anni prima era di 5.000 € o meno, non paghi la CFE minima (« cotisation minimum »): niente del tutto se lavori da casa senza locali professionali.

Nell'anno in cui inizi, invia il modulo 1447-C-SD (« déclaration initiale de CFE ») al tuo ufficio delle imposte per le imprese (SIE) entro il 31 dicembre, per posta o con la messaggistica sicura della tua area professionale (« espace professionnel ») su impots.gouv.fr.

L'importo dipende dal tuo comune e dal tuo fatturato. L'avviso d'imposta è disponibile solo online, nella tua area professionale su impots.gouv.fr, e va pagato entro il 15 dicembre.

IVA

La maggior parte dei micro-entrepreneur non applica l'IVA (« TVA »), grazie alla franchigia per le piccole imprese (« franchise en base de TVA »). Nel 2026 le soglie sono 85.000 € per la vendita (con una soglia maggiorata di 93.500 €) e 37.500 € per i servizi, lavori edili compresi (soglia maggiorata: 41.250 €).

La franchigia vale quest'anno se il tuo fatturato dell'anno scorso non ha superato la soglia di base. Se il fatturato di quest'anno supera la soglia maggiorata, devi applicare l'IVA dal giorno in cui la superi. Se supera solo la soglia di base, mantieni la franchigia fino al 31 dicembre e la perdi il 1º gennaio. Se inizi durante l'anno, le soglie di quel primo anno sono ridotte in proporzione ai tuoi giorni di attività (numero di giorni ÷ 365): superare la soglia maggiorata ridotta significa IVA da quel giorno, superare la soglia di base ridotta significa IVA dal 1º gennaio dell'anno dopo.

Senza IVA, le tue fatture devono riportare la frase « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».

Calcolatore della soglia IVA (in francese)

Esempio con i numeri

Un rider che incassa 2.000 € in un mese, senza ACRE e senza versement libératoire, paga 424 € di contributi (21,2%) e 4 € di contributo per la formazione (0,2%): 428 € per quel mese, più 0,88 € di quota per la camera di commercio, perché la sua attività è commerciale. Dichiara e paga tutto all'URSSAF. L'imposta sul reddito arriva più tardi, con la dichiarazione annuale.

Domande frequenti