Скільки коштує мікропідприємство у 2026 році?

Соціальні внески (URSSAF)

Ваші внески оплачують медичне страхування, пенсію та сімейні виплати. Це відсоток від обороту, який ви отримали й задекларували за місяць або квартал. Мінімуму немає: 0 € обороту — 0 € внесків.

• Продаж товарів (BIC): 12,3 %.
• Комерційні або ремісничі послуги (BIC): 21,2 %. Сюди належать доставка, прибирання, будівельні роботи, перукарські послуги й більшість ручних послуг.
• Вільні професії (BNC): 25,6 % або 23,2 % для професій, що належать до пенсійної каси CIPAV (наприклад, психологи, остеопати чи інструктори з гірських лиж).

Як декларувати оборот в URSSAF

ACRE: знижка на старті

ACRE («aide à la création ou à la reprise d'une entreprise», допомога у створенні або перейнятті підприємства) зменшує ваші внески приблизно протягом першого року: до кінця третього календарного кварталу після того, у якому ви починаєте. Для підприємства, створеного з 1 липня 2026 року, знижка становить 25 % (раніше — 50 %). Ставки стають такими: 9,3 % для продажу, 15,9 % для комерційних або ремісничих послуг, 19,2 % для вільних професій і 17,4 % для професій, що належать до CIPAV.

ACRE не надається автоматично. Ви маєте бути в одній із ситуацій, передбачених законом, наприклад: ви отримуєте допомогу з безробіття (ARE або ASP); ви щонайменше 6 з останніх 18 місяців були зареєстровані як шукач роботи без допомоги; ви отримуєте RSA або ASS (французькі соціальні допомоги); вам від 18 до 25 років (до 29 — з визнаною інвалідністю); або ви починаєте діяльність у пріоритетному кварталі міста (QPV) чи в зоні відродження сільських територій (ZFRR). Заяву подають до URSSAF протягом 60 днів після дати початку діяльності.

Внесок на професійне навчання (CFP)

Його сплачують разом із внесками, і він дає вам право на навчання: 0,1 % обороту для продажу, 0,2 % для послуг і вільних професій, 0,3 % для ремісників.

Внесок до ремісничої або торгової палати

Якщо ви зареєстровані як ремісник або торговець, до ваших платежів в URSSAF додається невеликий внесок для ремісничої або торгової палати: 0,48 % обороту для ремісничих послуг (більше в Ельзасі-Мозелі), 0,044 % для комерційних послуг і 0,015 % для продажу.

Податок на доходи: два варіанти

• Звичайний варіант: раз на рік ви вказуєте оборот у декларації про доходи. Податкова служба спершу віднімає фіксовану частку на витрати («abattement»): 71 % для продажу, 50 % для комерційних або ремісничих послуг, 34 % для вільних професій. До решти застосовують звичайну шкалу податку разом з іншими доходами вашого домогосподарства.
• «Versement libératoire»: ви сплачуєте податок на доходи щомісяця або щокварталу разом із внесками — 1 % (продаж), 1,7 % (комерційні або ремісничі послуги) або 2,2 % (вільні професії) від обороту. У 2026 році цей варіант доступний, якщо податковий дохід вашого домогосподарства за 2024 рік («revenu fiscal de référence») не перевищував 29 315 € на одну податкову частку («part»).

CFE: місцевий податок для підприємств

«Cotisation foncière des entreprises» (CFE) — щорічний місцевий податок, навіть якщо ви працюєте вдома. За рік, у якому ви починаєте, ви його не сплачуєте, а наступного року база податку зменшується вдвічі. У рік, коли ваш оборот за позаминулий рік не перевищував 5000 €, мінімальний CFE («cotisation minimum») не сплачується: тобто взагалі нічого, якщо ви працюєте вдома без окремого робочого приміщення.

У рік початку діяльності надішліть форму 1447-C-SD («déclaration initiale de CFE») до податкової служби для підприємств (SIE) до 31 грудня — поштою або через захищені повідомлення свого професійного кабінету на impots.gouv.fr.

Сума залежить від вашої громади й обороту. Податкове повідомлення доступне лише онлайн, у професійному кабінеті на impots.gouv.fr, а сплатити потрібно до 15 грудня.

ПДВ («TVA»)

Більшість мікропідприємців не нараховують ПДВ завдяки звільненню для малих підприємств («franchise en base de TVA»). У 2026 році пороги становлять 85 000 € для продажу (з вищою межею 93 500 €) і 37 500 € для послуг, включно з будівельними роботами (вища межа — 41 250 €).

Звільнення діє цього року, якщо минулого року ваш оборот не перевищив перший поріг. Якщо оборот цього року перевищить вищу межу, ви маєте нараховувати ПДВ з дня перевищення. Якщо він перевищить лише перший поріг, звільнення зберігається до 31 грудня і втрачається 1 січня. Якщо ви починаєте протягом року, пороги цього першого року зменшують пропорційно до днів діяльності (кількість днів ÷ 365): перевищення зменшеної вищої межі означає ПДВ з того самого дня, а перевищення зменшеного першого порога — ПДВ з 1 січня наступного року.

Без ПДВ у ваших рахунках-фактурах має бути фраза «TVA non applicable, art. 293 B du CGI».

Калькулятор порога ПДВ (французькою)

Приклад із цифрами

Кур'єр, який отримав 2000 € за місяць, без ACRE і без «versement libératoire», сплачує 424 € внесків (21,2 %) і 4 € внеску на навчання (0,2 %): 428 € за місяць, плюс 0,88 € внеску до торгової палати як торговець; усе це декларується й сплачується в URSSAF. Податок на доходи — пізніше, з річною декларацією.

Часті запитання