Versement libératoire ou barème : que choisir en 2026 ?

Au moment de créer votre micro-entreprise (ou chaque année avant le 30 septembre), vous pouvez choisir le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Est-ce une bonne idée ? Ça dépend entièrement de votre situation — et beaucoup d'auto-entrepreneurs se trompent. Voici comment décider en 2026.

C'est quoi le versement libératoire ?

Le versement libératoire (ou versement forfaitaire libératoire) vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires, réglé chaque mois ou trimestre à l'URSSAF. Vous soldez ainsi votre impôt au fil de l'eau, sans régularisation l'année suivante.

Les taux 2026 (qui s'ajoutent à vos cotisations sociales) :

• 1 % pour la vente de marchandises (BIC)
• 1,7 % pour les prestations de services (BIC)
• 2,2 % pour les activités libérales (BNC)

Qui peut en bénéficier ?

Trois conditions cumulatives :

• Un revenu fiscal de référence (RFR) plafonné. Pour une application en 2026, votre RFR de 2024 (sur votre avis d'impôt 2025) ne doit pas dépasser 29 315 € par part de quotient familial. Ce seuil est majoré de 50 % par demi-part supplémentaire.
• Rester dans les plafonds de la micro-entreprise (83 600 € en services/BNC, 203 100 € en vente).
• Être au régime micro (micro-BIC ou micro-BNC).

L'option se demande avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier suivant, et elle est réversible chaque année.

Comment fonctionne le barème classique ?

Sans versement libératoire, c'est le mécanisme normal : votre chiffre d'affaires subit l'abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 %), et le revenu net obtenu s'ajoute aux autres revenus de votre foyer. Le tout est soumis au barème progressif de l'impôt. Si votre foyer n'est pas imposable, vous ne payez donc… rien sur cette activité.

Versement libératoire ou barème : comment trancher ?

Le seul vrai critère, c'est : votre foyer est-il imposable ?

• Foyer non imposable ou faiblement imposé (TMI 0 %) → gardez le barème. Avec le versement libératoire, vous paieriez 1 à 2,2 % d'impôt sur tout votre CA alors que le barème vous laisserait à 0 €. C'est le piège le plus courant chez ceux qui débutent.
• Foyer bien imposé (tranche à 30 % ou plus) → le versement libératoire est souvent avantageux : 1,7 % de votre CA en services, c'est bien moins que 30 % de votre revenu après abattement.

Exemple : un consultant BNC qui dégage 30 000 € de CA. Après abattement de 34 %, son revenu imposable est de 19 800 €. S'il est dans une tranche à 30 %, le barème lui coûterait beaucoup plus que les 2,2 % du versement libératoire (660 €). À l'inverse, si son foyer n'est pas imposable, le barème ne lui coûte rien — alors que le versement libératoire lui prélèverait quand même 660 €.

À retenir

Le versement libératoire n'est ni « bon » ni « mauvais » en soi : il est avantageux pour les foyers imposés et défavorable pour les foyers non imposables. Vérifiez votre tranche d'imposition avant de choisir, et n'oubliez pas que l'option est révisable chaque année avant le 30 septembre.